| |
| Regime de Tributação Federal Lucro Presumido: Prestação de Serviços |
| Pagamento dos Impostos, DARF'S sobre o faturamento, conforme tabela abaixo: |
| IRPJ |
4,80% |
| CONTRIBUIÇÃO SOCIAL |
2,88% |
| PIS |
0,65% |
| COFINS |
3,00% |
| ISS |
5,00% |
ADICIONAL IR
|
2,95%
---------------- |
| TOTAL |
19,28% |
1 - PIS e COFINS, apuração mensal, e vencimento no dia 25 do mês seguinte.
2 - IRPJ e Contribuição Social, apuração trimestral, vencimento no último dia útil de
Abril, Julho, Outubro e Janeiro.
3 - Impostos Federais, antecipar o pagamento, caso o vencimento não caia em dia útil.
4 - ISS utilizamos a alíquota máxima de 5%
5 - A parcela do Lucro Presumido que exceder o valor R$ 60.000,00 no trimestre,
sujeita-se a incidência de adicional do imposto de renda a alíquota de 10%.
|
Exemplo:
240.000,00 |
>> Faturamento |
X 32%
----------------- |
|
| 76.800,00 |
>> Lucro Presumido |
60.000,00
------------------ |
>> Limite Adicional |
16.800,00
------------------ |
|
X 10%
------------------ |
|
| 1.680,00 |
>> Adicional de IRPJ
(Alíquota direta muda conforme Faturamento) |
6 - Não esquecer a GPS mensal sobre a a Folha de Pagamento e Pró-Labore:
INSS 20% s/ retirada de Pró-Labore e s/ Serviços Prestados para Pessoa Física.
INSS 11% s/ retirada de Pró-Labore para Contribuição de Aposentadoria.
Obs1.: APURAÇÃO DOS IMPOSTOS MÊS DE EMISSÃO DA NF.
Obs2.: COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS MÊS DE RECEBIMENTO DA NF.
|
|
|