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Regime de Tributação Federal Lucro Presumido
Prestação de Serviços
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Pagamento dos Impostos, DARF'S sobre o faturamento, conforme tabela abaixo: |
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IRPJ |
4,80% |
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Contr. Social |
2,88% |
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PIS |
0,65% |
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COFINS |
3,00% |
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ISS |
5,00% |
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ADICIONAL IR |
2,95%
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TOTAL |
19,28% |
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1 - PIS e COFINS, apuração mensal, e vencimento no dia 25 do mês seguinte.
2 - IRPJ e Contribuição Social, apuração trimestral, vencimento no último dia útil de Abril, Julho, Outubro e Janeiro.
3 - Impostos Federais, antecipar o pagamento, caso o vencimento não caia em dia útil.
4 - ISS utilizamos a alíquota máxima de 5%
5 - A parcela do Lucro Presumido que exceder o valor R$ 60.000,00 no trimestre, sujeita-se a incidência de adicional do imposto de renda a alíquota de 10%.
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Exemplo: |
240.000,00 |
>> Faturamento |
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X 32%
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76.800,00 |
>> Lucro Presumido |
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(-) |
60.000,00
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>> Limite Adicional |
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16.800,00
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X 10%
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1.680,00 |
>> Adicional de IRPJ
(Alíquota direta muda conforme Faturamento) |
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6 - Não esquecer a GPS mensal sobre a a Folha de Pagamento e Pró-Labore:
INSS 20% s/ retirada de Pró-Labore e s/ Serviços Prestados para Pessoa Física.
INSS 11% s/ retirada de Pró-Labore para Contribuição de Aposentadoria.
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS MÊS DE EMISSÃO DA NF.
COMPENSAÇÃO DOS IMPOSTOS MÊS DE RECEBIMENTO DA NF.
ATENÇÃO: Os textos e demais informações contidas neste site tem caráter meramente informativo e não substituem ou dispensam a consulta a um profissional especializado, tendo em vista a extensão da matéria explorada e a celeridade (rapidez) de sua alteração. |
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