Tributação Federal Lucro Presumido

Disponibilizamos abaixo as Tabelas Tributação Federal Lucro Presumido para o Comércio e Indústria e para Prestação de Serviços.

 

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TABELA Tributação Federal Lucro Presumido: Comércio e Indústria

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Tributação Federal Lucro Presumido: Comércio e Indústria
Pagamento dos Impostos, DARF'S sobre o faturamento, conforme tabela abaixo:

Comércio e Indústria (Fat X 8% = Lucro Presumido X 15%)
  Comércio e Indústria
IRPJ 1,20 %
Contribuição Social 1,08 %
PIS 0,65 %
COFINS 3,00 %
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TOTAL 5,93%
1 - PIS e COFINS, apuração mensal, e vencimento no dia 25 do mês seguinte.
2 - IRPJ e Contribuição Social, apuração trimestral, vencimento no último dia útil de Abril, Julho, Outubro e Janeiro.
3 - Impostos Federais, antecipar o pagamento, caso o vencimento não caia em dia útil.
4 - Limite de Faturamento: R$ 48.000.000,00/ano.
Exemplo: Comércio
  420.000,00
  X 8 %
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  33.600,00

Obs1.: INSS 20% sobre a retirada de Pró-Labore e sobre os Serviços Prestados para Pessoa Física.
Obs2.: INSS 11% sobre a retirada de Pró-Labore para Contribuição de Aposentadoria.

 

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TABELA Tributação Federal Lucro Presumido: Prestação de Serviços

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Tributação Federal Lucro Presumido: Prestação de Serviços
Pagamento dos Impostos, DARF'S sobre o faturamento, conforme tabela abaixo:

Prestação de Serviços (Fat X 32% = Lucro Presumido X 15%)

  Prestação de Serviços
IRPJ 4,80%
Contribuição Social 2,88%
PIS 0,65%
COFINS 3,00%
ISS 5,00%
Adicional IR
2,95%
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TOTAL 19,28%

1 - PIS e COFINS, apuração mensal, e vencimento no dia 25 do mês seguinte.
2 - IRPJ e Contribuição Social, apuração trimestral, vencimento no último dia útil de Abril, Julho, Outubro e Janeiro.
3 - Impostos Federais, antecipar o pagamento, caso o vencimento não caia em dia útil.
4 - ISS utilizamos a alíquota máxima de 5%.
5 - A parcela do Lucro Presumido que excedero valor R$ 60.000,00 no trimestre, sujeita-se a incidência de adicional do imposto de renda a alíquota de 10%
Exemplo:  
240.000,00 >> Faturamento
X 32%
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76.800,00 >> Lucro Presumido
60.000,00
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>> Limite Adicional
16.800,00
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X 10%
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1.680,00 >> Adicional de IRPJ
(Alíquota direta muda conforme Faturamento)

6 -
Não esquecer a GPS mensal sobre a a Folha de Pagamento e Pró-Labore:
INSS 20% sobre a retirada de Pró-Labore e sobre Serviços Prestados para Pessoa Física.
INSS 11% sobre a retirada de Pró-Labore para Contribuição de Aposentadoria.

Obs1.: Apuração dos impostos mês de emissão da nf.
Obs2.: Compensação dos impostos mês de recebimento da nf.